¿Qué impuestos debo pagar al vender una propiedad en Madrid?

Fiscalidad de la Venta de un Bien Inmobiliario Residencial en Madrid

La venta de una propiedad en Madrid conlleva diversas obligaciones fiscales importantes que los propietarios deben comprender bien para evitar sorpresas y optimizar su transacción. En este artículo, detallamos los principales impuestos y costos a los que se enfrentará como vendedor de una propiedad residencial en España.

1. Plusvalía Municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana - IIVTNU)
   La plusvalía municipal, o Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), es un impuesto local que el vendedor debe pagar al vender su propiedad. Este impuesto se calcula en función del incremento en el valor catastral del terreno desde la última transacción.
   • Cálculo de la Plusvalía Municipal: Se basa en el valor catastral del terreno y el número de años de posesión del bien. Cuanto mayor sea la duración de la propiedad, mayor puede ser el impuesto.
   • Pago de la Plusvalía: Este impuesto generalmente lo paga el vendedor, aunque es posible negociar con el comprador para compartir este costo.
2. Impuesto sobre la Plusvalía (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRPF)
   Al vender una propiedad en España, el vendedor está sujeto al impuesto sobre la plusvalía, una parte del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este impuesto se calcula sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra inicial, teniendo en cuenta ciertas deducciones posibles.
   • Tasas del Impuesto sobre la Plusvalía:
     • 19% para los primeros €6,000 de ganancia.
     • 21% para ganancias entre €6,001 y €50,000.
     • 23% para ganancias superiores a €50,000.
   • Exenciones del Impuesto sobre la Plusvalía: Los residentes mayores de 65 años que venden su residencia principal o aquellos que reinvierten los fondos en la compra de una nueva residencia principal pueden beneficiarse de exenciones fiscales.
3. Gastos de Notaría y Gestión
   Aunque los gastos de notaría son principalmente a cargo del comprador, el vendedor puede tener algunos gastos, particularmente para la procuración o para la cancelación de una hipoteca registrada en la propiedad (si existe).
   • Cancelación de Hipoteca: Si la propiedad se vende con una hipoteca, pueden aplicarse costos para la cancelación de la misma, generalmente a cargo del vendedor.
4. Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
   Si el vendedor es no residente en España, estará sujeto al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) por la plusvalía obtenida en la venta de la propiedad.
   • Tasas de Impuesto del IRNR:
     • 19% para residentes de la Unión Europea.
     • 24% para no residentes fuera de la UE.
   • Retención en la Fuente: El comprador debe retener el 3% del precio de venta y pagarlo a las autoridades fiscales españolas como anticipo del IRNR.

Conclusión
La venta de una propiedad residencial en Madrid implica varias obligaciones fiscales, incluidas la plusvalía municipal, el impuesto sobre la plusvalía y los posibles gastos de notaría. Para maximizar los beneficios de la venta, es esencial anticipar cuidadosamente estos costos. Se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal o a un abogado especializado en bienes raíces para asegurarse de que se cumplan todas las obligaciones fiscales.